Сдача нулевой отчетности

Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Отдельные организации и частные предприниматели ошибочно полагают, что если в течение года они не занимались бизнесом и не получали прибыль, им не надо сдавать налоговую и другую отчетность.

Это зависит от выбранной системы налогообложения. Если вы платите единый налог на вмененный доход или патент, и у вас нет работников, то ничего делать не нужно.

Если вы используете общую (ОСНО) или упрощенную (УСН) систему, необходимо сдать нулевую отчетность в положенные сроки.

В противном случае юридическому лицу, как и ИП, грозят штрафные санкции. Посмотрим, какие документы вы должны предоставить в государственные структуры, чтобы не понести наказания и не потерять деньги.

Составление нулевой отчетности в 2018 году

1. Системы налогообложения

   При УСН и ОСНО НК РФ предусмотрен разный перечень отчетов, которые сдаются в налоговую инспекцию. При упрощенной системе сдается единая декларация, а при общей — полный пакет документов, включающий отчеты по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество и другие документы, в том числе и бухгалтерский баланс;

2. Правовой формы, по которой ведется бизнес

   Если организации обязаны предоставлять бухгалтерский баланс и декларацию по налогу на прибыль, то ИП сдают отчет о доходах по форме 3-НДФЛ;

3. Наличия наемных работников

   Если их нет, не возникает необходимости представлять отчеты в пенсионный и социальный фонды.

Рассмотрим в отдельности, какую нулевую отчетность необходимо подготовить при разных системах налогообложения.

УСН

Указываются индивидуальные данные предпринимателя или реквизиты юридического лица. Во всех остальных ячейках проставляются прочерки. Исключение составляет строка 001, где прописывается код объекта налогообложения.

Также нужно оформить расчет по страховым взносам, если у вас есть наемные работники. Он отражает обязательные отчисления в фонды: пенсионный, социального страхования и медицинский.

Если с работником заключен договор гражданско-правового характера, он сам отчитывается за свою деятельность, а вы не заполняете и не представляете никаких документов.

ОСНО

Индивидуальные предприниматели представляют декларацию по форме 3-НДФЛ, в которую они должны внести свои доходы за определенное время. Независимо от наличия работников они сдают эту форму, в которой указывают сведения о своем заработке.

Организации сдают большее количество бумаг, даже когда они не осуществляли свою деятельность:

• бухгалтерский баланс;
• декларацию по налогу на прибыль;
• декларацию НДС;
• расчет по страховым взносам при наличии работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Во всех документах заполняются графы, содержащие данные об организации (наименование, ИНН и другие), а также период, за который вы отчитываетесь. В остальных ячейках, в том числе и итоговых, проставляются прочерки. Если документ представляется только в электронном виде, графы просто остаются пустыми.

Как сдавать нулевую отчетность в 2018 году?

Она может быть подана в письменном и в электронном виде. Порядок ее предоставления такой же, как и в случае, когда организация или ИП работали и получали доход.

С 2017 года в НК РФ были введены существенные изменения, касающиеся адресности подачи отчетов. Если ранее расчеты по страховым взносам предоставлялись в фонды, то теперь все по-другому. Рассмотрим подробнее, какие документы и куда следует подать.

ФНС

Декларация УСН сдается, если организация или частный предприниматель находятся на упрощенной системе налогообложения. При общей системе начисления и уплаты налогов ИП представляет декларацию по форме 3-НДФЛ, а организация — полный пакет бухгалтерской и налоговой отчетности.

Не забудьте, что ежегодно в ФНС необходимо сообщать данные о среднесписочном числе сотрудников, если они есть.

Наличие наемных работников обязывает предоставлять документы в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд.

Это необходимо сделать, даже когда вы не занимались бизнесом и не выплачивали сотрудникам деньги за их труд.

ПРФ

Необходимо заполнить форму СЗВ-М. В ней содержатся сведения по всем застрахованным работникам. Численных значений документ не содержит, поэтому у него не будет пустых граф. Кроме данных об организации или ИП указываются: имя, фамилия и отчество конкретного сотрудника, номер его регистрации в фонде, ИНН.

ФСС

Также за своих работников вы обязаны сдать отчет 4-ФСС. В нем производится расчет страховых взносов за соответствующий период. Заполняются: титульный лист, таблицы №1 «Расчет базы», №2 «Расчеты по соц. страх.», №5 «Сведения об оценке условий труда». В остальные таблицы не надо ничего вписывать. Можно даже не прикладывать их к отчету.

Сроки сдачи в 2018 году

Они совпадают со сроками, которые необходимо соблюдать при представлении ненулевой отчетности:

• декларация по УСН сдается раз в год. Индивидуальные предприниматели обязаны это сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным, а организации — до 31 марта;
• декларация по форме 3-НДФЛ представляется ИП также до 30 апреля;
• бухгалтерский баланс — не позднее 3 месяцев после окончания года;
• декларация по налогу на прибыль — по прошествии 28 календарных дней с момента окончания соответствующего квартала. За год документ сдается до 28 марта;
• декларация по НДС — не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Сроки подачи документов в электронном виде могут отличаться от дат, в которые они сдаются в бумажном варианте:

• расчет по страховым взносам — представляется каждый квартал не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• сведения о среднесписочном составе работников в предыдущем году — не позднее 20 января следующего года;
• СЗВ-М — подается ежемесячно до 15 числа следующего периода;
• 4-ФСС — до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности

Если вы не осуществляли деятельность, то указанные выше документы необходимо предоставить в соответствующие органы точно в обозначенный нормативными актами РФ срок. В противном случае вам грозят штрафы:

• по бухгалтерской отчетности — 200 руб. (с должностных лиц — 500 руб.);
• по налоговой отчетности — 1 тыс. руб.;
• по отчетам в ПФР или ФСС — 1 тыс. руб.

Штрафы могут налагаться не только за несвоевременное предоставление отчетов, а также за предоставление документов в неполном объеме или с ошибками.

Резюме

Если организация или индивидуальный предприниматель не занимались бизнесом в течение определенного периода, они все равно обязаны сдавать ряд отчетов в соответствующие органы: ФНС, ПФР и ФСС. Перечень документов может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения, правового статуса предпринимателя и наличия у него наемных работников.

Представить декларации и другие бумаги необходимо в точно указанные законодательством сроки. В противном случае нарушителям будут начислены штрафы.

Если вам нужна помощь юриста, обращайтесь за консультацией к нашим специалистам. Адвокат может помочь в переходе на упрощенную систему налогообложения.

Применение УСН разрешается как для действующих, так и для вновь созданных организаций и ИП. Следует понимать, что при переходе с общего режима на упрощенный, потребуется восстановить НДС по всем объектам, нематериальным активам, товарам и т.д., находящимся на балансе компании. Осуществить процедуру следует в последний квартал текущего года, до начала смены системы налогообложения.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года