Налоговая отчётность

Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года

После государственной регистрации ИП и организации получают статус налогоплательщика.

На них возлагаются определенные обязанности, одной из них является представление отчетности в налоговую службу независимо от вида деятельности.

Что такое налоговая отчетность?

Отчетность, подаваемая в налоговый орган, это документы, содержащие сведения о начислении и уплате взносов. К ним относятся:

• декларации;
• данные о численности работников;
• бумаги, уточняющие налоговые начисления и выплаты, предоставляемые по требованию налоговой или самим плательщиком.

В соответствии со ст. 23 НК организации обязаны ежегодно предоставлять в налоговый орган финансовую отчетность.

Кто обязан подавать отчетность?

В налоговый орган должны подаваться сведения о деятельности физ. лиц, ИП и юр. лиц.

Основной вид прямого налога для физических лиц — это НДФЛ. Он начисляется на доход, полученный лицом, за вычетом расходов, имеющих документальное подтверждение.

ИП обязаны составлять декларацию самостоятельно и предоставлять ее в налоговый орган в указанные сроки

Юр. лица предоставляют документы в зависимости от характера деятельности и наличия отдельных видов активов, а также филиалов или отделений, чья налоговая отчетность, как правило, находится в ведении головного предприятия.

Виды налоговой отчетности

Ее можно условно разделить на два вида. Подробнее о каждом читайте далее.

По срокам сдачи

По данному критерию можно выделить два типа:

• промежуточная;
• годовая.

В состав промежуточной отчетности включены:

1. бухгалтерский баланс. В нем собраны показатели, касающиеся имущества фирмы и источников его формирования за отчетный период;
2. отчет о прибылях и убытках. Здесь собрана информация, отражающая результаты работы юрлица в финансовом выражении.

В промежуточную отчетность могут включаться также иные документы, предоставляемые по требованию налогового органа или по инициативе плательщика.

Годовая отчетность отражает итог работы хозяйствующего субъекта

При ее подаче требуется не только годовой бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но также отчеты:

1. о движении капитала, где содержатся сведения о размерах и изменениях собственного капитала и привлекаемых средств;
2. о движении денежных средств, где содержатся сведения об оставшихся, поступивших и израсходованных деньгах.

Дополнительно требуются такие документы, как приложение к бух. балансу, где содержатся пояснения к балансу, пояснительная записка к годовому отчету, где раскрыты учетная политика организации и ее финансово-имущественное положение.

Также могут понадобиться специальные формы, в которых отображены особенности деятельности предприятия и аудиторские заключения по факту проверки, проведенной в отношении бух. документации и других бумаг организации.

По системам ведения учета

Существуют две основных формы отчетности: УСН (упрощенная система) и ОСНО (общая система). Они различаются по срокам предоставления документов и по набору требуемых для сдачи бумаг.

Организация обязана также предоставлять сведения в ФСС и ПФР даже в случае, когда у нее нет сотрудников. При наличии таковых предоставляются персональные сведения работников, данные о начислении им заработной платы и выплате налога на нее.

Основная система подразумевает необходимость подачи деклараций:

• по НДС;
• по прибыли;
• по налогу на имущество.

Если организация имеет на балансе автотранспорт, она обязана выплачивать транспортный налог и декларировать его

Соответствующие документы предоставляются по месту нахождения ТС. При наличии у предприятия земельных участков требуется исчисление и уплата земельного налога и его декларирование по месту нахождения.

Сроки подачи

Для систем УСН и ОСНО применяются аналогичные сроки подачи документов.

Ответственность за нарушение сроков

Если вы не подали данные в налоговую инспекцию своевременно, вас накажут в соответствии со ст. 119 НК РФ. Так, при задержке более 10 дней деятельность вашей компании будет на время остановлена, а счета заблокированы до тех пор, пока вы не сдадите документы и не выплатите положенные штрафы. Имейте в виду, при опоздании даже на 1-2 дня сумма штрафов высчитывается за весь месяц.

Ответственность для тех, кто должен сдавать отчетность по должности, регламентируется КоАП РФ.

Резюме

Подавать бумаги в налоговую обязаны юридические и физические лица, а также ИП. В заключении коснемся вопроса порядка сдачи отчетности.

Согласно ст. 80 НК РФ декларация является заявлением плательщика, касающимся объекта налогообложения, налоговой базы, льгот, начисленной суммы выплат и т.д. Данный документ может направляться в 2 формах:

1. на бумажном носителе

   Документы можно предоставить лично (или через представителя) либо отправить их по почте. Организация вправе предоставлять отчетность на бумаге, когда количество работников составляет не больше сотни человек;

2. в электронной форме

   Файлы направляются в налоговый орган с помощью ЭДО либо через личный кабинет на сайте ФНС.

Оператор ЭДО является организацией, обладающей полномочиями для оказания услуг связи. Оператор — это сторона, имеющая право на подтверждение фактов отправки и доставки документов.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года